Форма ЕНВД-4: заявление о снятии ИП с учета ЕНВД

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма ЕНВД-4: заявление о снятии ИП с учета ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Все действующие регистрационные формы, в том числе заявление Р26001, утверждены Приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Но если говорить о бланке заявления о снятии индивидуального предпринимателя с регистрационного учёта, то в него ещё вносились изменения, последние — Приказом ФНС от 15.08.2022 № СД-7-14/751@.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

1. ветеринарной помощью
2. бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
4. розничной торговлей
5. рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
6. общественным питанием
7. арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

1. Медицинские услуги
2. Работа в области социального обеспечения
3. Аренда заправочных станций
4. Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
5. Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
6. Осуществление трастовых операций.
7. ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
8. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Расшифровка кодов, которые требуется указать в ЕНВД-4

Как правило, в типовых документах подобного рода в зашифрованном виде записывают: налоговый период, субъект РФ, виды деятельности, способ подачи и др. Эти и иные коды определены Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2023. При заполнении именно ЕНВД-4 из них понадобятся не все перечисленные коды, а лишь те, которые идентифицируют субъект РФ и вид деятельности по «вмененке».

Нужные коды субъектов РФ можно найти в Прил. № 6 названого Приказа ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ либо в Прил. № 2 к Приказу ФНС РФ N ММВ-7-6/941@. И там и там представлен справочник субъектов РФ. Собственно коды оформлены таблицей по принципу «код – название субъекта». Так, к примеру, Красноярскому краю присвоен код 24, Тюменской области – 72, Ненецкому автономному округу – 83 и т. д.

Коды видов осуществляемой деятельности по «вмененке» можно уточнить в Прил. № 5 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-3/414@. Следует заметить, что их используют только те плательщики, которые применяют ЕНВД. Этим они существенно отличаются от кодов ОКВЭД, которые утв. Приказом Росстандарта № 14-ст от 31.01.2014 и применяются всеми ИП и юрлицами. Например, деятельность, предполагающая оказание транспортных услуг по перевозу грузов, имеет код по ОКВЭД «49.41.2», а по ЕНВД – «5».

Некоторые особенности следует учесть и при определении кодов по ЕНВД для бытовых услуг и для торговли в розницу. Виды деятельности, которые причисляют к бытовым услугам, поименованы в Распоряжении Правительства РФ №2496-р от 24.11.2016 г. А розничная торговля, которой на «вмененке» присвоены коды «07», «08», «09», не включает продажу собственной продукции и подакцизных товаров (последнее применительно к пп. 6-10 п. 1. ст. 181 НК РФ).

Распространенные ошибки при заполнении и сдаче ЕНВД-4

Ошибка 1. Нередко при оформлении ЕНВД-4 ИП не знают, как правильно записать код причины снятия с учета и указывают его неверно. Примером может послужить следующая типичная ситуация.

ИП осуществляет 3 вида деятельности. По двум из них он применяет ЕНВД, а по третьему – УСН. Проработав, таким образом, несколько лет, он решает написать заявление ЕНВД-4 о прекращении одного только вида деятельности по «вмененке». Заполняя данную форму, в строке «Код причины снятия с учета» он должен записать «4» (иное). Тогда он сможет продолжать применять ЕНВД по второму виду деятельности.

Если он укажет в ней «2», то это будет означать изменение режима, снятие его с учета именно как плательщика «вмененки». Тогда все полученные им доходы будут облагаться налогом по УСН.

Ошибка 2. Во избежание неправильных действий, следует учесть, что при переходе с ЕНВД на другие режимы может применяться разный порядок. Так, при утрате права на использование «вмененки» (и при прекращении ЕНВД) плательщик автоматом переводится на ОСНО именно в том периоде, когда случился данный прецедент.

При совмещении «вмененки» с УСН и утрате права на ее, можно далее вместо нее применять упрощенный режим. Если же плательщик добровольно ушел с ЕНВД, то он вправе применять УСН с начала того месяца, в котором он перестал платить вмененный налог.

Заявление о прекращении деятельности по ЕНВД как право налогоплательщика

Подача в ФНС заявления о прекращении ЕНВД может быть названа правом налогоплательщика в ситуации, при которой он по своей инициативе (без принуждения по закону) перестал вести деятельность на вмененке. Ведь пока заявление не сдано в ФНС, плательщик считается обладающим объектами, образующими физические показатели. Как следствие — по таким показателям налог продолжает исчисляться.

Теоретически даже при не снятом с учета объекте возможно добиться освобождения от уплаты ЕНВД (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.08.2016 № Ф04-3635/2016). Но такой закрепленной процедуры нет на уровне нормативного регулирования, а всякий раз судиться с ФНС в подобных случаях совершенно непродуктивно.

Целесообразнее своевременно проинформировать ФНС о прекращении работы по ЕНВД с помощью соответствующего заявления.

Прекращение деятельности по ЕНВД может выражаться:

• в полном отказе от вмененки в пользу другого налогового режима;
• отказе от вмененки лишь по определенному виду деятельности.

В каждом из указанных сценариев заявление о снятии с учета заполняется по-разному.

Заявление о снятии с учета по ЕНВД ООО сдают по форме ЕНВД-3, а ИП подают ЕНВД-4. Обе формы утверждены приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

Заявление о снятии с учёта при отмене ЕНВД

Налогоплательщиков волнует вопрос — нужно ли подавать заявление о снятии с учёта, когда произойдет отмена ЕНВД в 2021 году? ФНС ответила на него в Письме от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@.

Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ заявление о снятии с учёта как плательщика ЕНВД подаётся в течение 5-ти дней после прекращения соответствующей деятельности и перехода на другой режим. Налоговики при получении этого заявления также в течение 5-ти дней снимают налогоплательщика с учёта и передают ему уведомление.

Но с 2021 года действие гл. 26.3 и в частности ст. 346.28 НК РФ прекращается.

У плательщиков ЕНВД не будет оснований для подачи заявления о снятии с учёта. Компании и ИП, применяющие «вменёнку», будут автоматически сняты с учёта в качестве плательщиков по этому спецрежиму.

Правила заполнения ЕНВД-3

• Документ фактически представляет собой форму, которая состоит из набора полей. Все поля непременно должны быть заполнены, если какие-то сведения в поле не вносятся, то ставится прочерк;
• Каждый показатель имеет свое соответствующее поле, в поле можно указывать только одно значение, один показатель;
• Устанавливается возможность составления данного документа от руки, а также в электронном формате;
• В документе, который составляется от руки, нужно использовать только черные, или же синие чернила. При использовании других чернил документ могут не принять к рассмотрению. Все текстовые и числовые значения должны быть заполнены слева направо, при этом, используются только печатные буквы;
• Не допускается использование корректора, а также исправлений. Если вы внесли какие-то ошибочные данные, документ придется переделывать;
• В случае, если вы будете составлять документ в электроном формате, при помощи специализированных программ, то вы должны использовать шрифт — Courier New, размер букв не должен быть менее 16 пунктов, и не больше 18;
• Нельзя осуществлять печать документа с двух сторон на одном листе, также нельзя осуществлять скрепление листов заявления.

Снятие с налогового учета по ЕНВД для ИП

Все нюансы постановки, а также снятия с ЕНВД курируются главой 26.3 налогового законодательства, в статье 346.28 указывается на то, что если предприниматель решил осуществить снятие с единого налога, он обязан предоставить специализированное заявление. Причем в законодательстве определено, что решение о снятии с учета плательщик может принимать добровольно. Структура снятия определена приказом № ММВ-7-6/941@, и именно в данном документе указывается на то, что предприниматель осуществляет снятие с налогового учета на основании заявления формы ЕНВД-4.

Такое заявление предприниматель может подать, если он полностью осуществляет прекращение своей деятельности, или же он частично прекращает деятельность по тем видам, по которым уплачивался единый налог. В тоже время законом определяется, что если предприниматель желает использовать иную систему налогообложения, то осуществить полный переход он сможет исключительно с начала нового года. Заполненное заявление предприниматель подает по месту своей регистрации. Причем, законом устанавливается возможность предоставления документа самостоятельно или же при помощи стандартной почты. В данном случае, рекомендовано осуществить описание вложения, а само письмо послать с уведомлением о получении. Заявление должно быть предоставлено в налоговую инстанцию не позже пяти дней с момента, когда были осуществлены действия по прекращению той или же иной деятельности.

Как заполнить заявление

Для того чтобы успешно провести снятие ИП с учета как налогоплательщика по ЕНВД, нужно скачать актуальную форму бланка. Заполнить ее правильно и достоверно, а также успеть передать в налоговую в необходимый временной промежуток, который равен 5 дням.

Титульный лист должен содержать такую информацию:

• ИНН, а также ОГРНИП плательщика налогов, которые ему предоставил налоговый орган.
• ФИО самого предпринимателя, который является плательщиком налога.
• Код, указывающий на причину снятия с налогообложения ЕНВД, или код «4», который говорит о корректировке данных и внесении изменений в характер самой деятельности или место ее воспроизведения.
• Дата, в которую ЕНВД перестает действовать для данного ИП. Здесь стоит быть особо внимательными. Если это прекращение деятельности, то данный показатель соответствует дню прекращения. Если это переход на другой режим, то дата соответствует моменту, когда этот другой режим начал действовать. Если это нарушение, вследствие которого снято право с ИП пользоваться ЕНВД, то указывается окончательная дата того месяца, в котором выявлены данные нарушения.
• При необходимости указывают количество страниц приложения и подтверждающих документов, которые, например, могут прилагаться в том случае, если документ писало доверенное лицо ИП.
• В графе По достоверности указывается, кем было заполнено данное заявление.
• Необходимо также указать дату, когда форма ЕНВД-4 была составлена и заполнена.
• Необходимо указать номер телефона, который будет использован в случае необходимости связаться с ИП.
• Если форма составлялась представителем, то указывается название и номер доверенности.

Оставшиеся незаполненными поля подлежат заполнению налоговым инспектором в порядке рассмотрения и принятия заявления.

Куда подавать заявление

Заявление о снятии с учета предприниматель подает в ту же инспекцию, в какой он ставился на учет как плательщик ЕНВД. Обычно это производится в инспекцию по месту деятельности. Если ИП вел деятельность сразу в нескольких муниципалитетах, и в каждом стоял на учете, то и сниматься также необходимо в каждом из них.

Если предприниматель хочет закрыть сразу несколько видом деятельности на вмененке, но все они осуществлялись в пределах одного муниципалитета, то он может все включить в одно заявление.

Есть виды деятельности, по которым действует особый порядок постановки на учет и снятия. К ним относятся:

• Транспортировка грузов;
• Перевозка пассажиров;
• Использование транспортных средств как рекламных площадок;
• Торговля разносная либо развозная.

Соблюдение сроков уплаты налога

Соблюдение сроков предоставления декларации и уплаты налога – это норма финансовой дисциплины ИП. В случаях нарушения неизбежны санкции налоговой службы: блокирование расчетного счета ИП, если такового нет – проверка и штраф. Помните, что, заплатив штраф, вы все равно должны будете сдать декларацию и заплатить налог.

ИП, задержавший сдачу отчета, будет оштрафован на 5% от суммы налога (минимум 1 тыс. рублей). Если задержались с оплатой на длительный срок, штраф составит до 30%. ФНС может применить дополнительные меры наказания.

Дополнительной тратой для недисциплинированных плательщиков будет начисление пени: долг до 30 дней – 1/300 ставки рефинансирования, с 31 дня – 1/150.

Следите за сроками, не допускайте задолженности, составляйте документы заблаговременно – это сбережет ваши нервы и время, а бизнес от разорения.

Данные для заполнения отчёта

Предприниматель Бунин Сергей Петрович открыл в городе Чехов Московской области небольшой комплекс по обслуживанию автомобилей: сервис + мойка. У него работает 3 сотрудника. В качестве налогового режима ИП выбрал ЕНВД. Это выгодно, ведь для расчёта налога не имеет значения, сколько реально заработал предприниматель. В этом и есть преимущество вменённого налога — он исчисляется исходя из теоретического дохода, причём весьма скромного. На практике же заработать обычно удаётся больше.

Для заполнения отчёта по ЕНВД за 4 квартал 2019 года нужны такие данные:

• физический показатель из статьи 346.29 НК РФ. Для деятельности ИП Бунина это количество работников плюс он сам, то есть всего 4 человека;
• базовая доходность на 1 единицу физического показателя из той же статьи Кодекса — 12 000 рублей;
• коэффициент-дефлятор К1 (по ЕНВД), в 2019 году он составляет 1,915 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595);

• понижающий коэффициент К2 — в нашем примере 1 (решение Совета депутатов Чеховского района от 9 ноября 2012 года № 71/10). Этот коэффициент может составлять от 0,005 до 1, искать его значение нужно в акте органа муниципальной власти;

• ставка налога — 15%. Стандартная ставка действует по умолчанию, но может быть снижена местными властями до 7,5%.
• страховые взносы. В 4 квартале ИП Бунин заплатил на страхование работников 60 тыс. рублей. За счёт этой суммы он может снизить свой налог вплоть до половины;
• вычет за кассовый аппарат. Его сумма 18 000 рублей — это максимальный размер, предусмотренный законом. Наш ИП установил ККТ 24 июня, но вычет пока не заявлял.

Ниже вы найдёте сслыку на готовый отчёт — образец заполнения для ИП из примера выше в формате Excel.

Что это за налог и каковы условия его применения в 2021 году?

Единый налог на вменённый доход рассчитывается вместо основных налогов по предполагаемому доходу, размер которого устанавливается (вменяется) государством. Работать по нему могут индивидуальные предприниматели в отношении оговорённых государством видов деятельности.

Справка! Ставка налога варьируется от 7,5 до 15% в зависимости от вида предпринимательской деятельности и категории налогоплательщика. Устанавливается она муниципальными организациями.

Чтобы предприятие могло применять вменёнку, его деятельность должна соответствовать следующим условиям:

1. Доля участия других фирм не может превышать 25% от уставного капитала. Ограничение не распространяется на те компании, уставной капитал которых формируется вкладами общественных организаций инвалидов.
2. Максимальное число сотрудников фирмы – 100 человек.
3. Предприятие – кооператив или хозяйственное общество, учреждённое потребсоюзом или потребительским обществом (до 01.01.2021).

Предприниматель, применяющий вменёнку, не платит следующие налоги:

1. НДС (если деятельность не связана с экспортом).
2. НДФЛ.
3. Имущественный налог, если он не определяется для объекта как его кадастровая стоимость.

Назначение формы ЕНВД-4

ЕНВД выбирается на добровольной основе. Такой вид налогообложения освобождает плательщика от налогов общей системы. Выплачивается только один единый налог и заполняется соответствующая декларация.

ЕНВД можно выбирать или отказываться, не ожидая каких-либо особых на то указаний. Однако перейти на другие формы налогообложения можно с начала года, а именно с 01.01.

Подается форма ЕНВД-4 тогда, когда закрывается малое предприятие или меняется вид деятельности. Основной целью создания такого вида документа считается тот факт, что предприниматель отказывается от оплаты вмененного налога. Также она используется при превышении лимита для ИП на едином налоге.

Для снятия с учета ЕНВД надо заполнить форму ЕНВД-4 и сдать ее в налоговый орган, куда предприниматель платит вмененный налог. Надо знать, что подать такую форму надо в пятидневный срок:

Есть ситуация, при которой такая форма не заполняется. Это тогда, когда закрывается организация на едином налоге на вмененный доход. В таком случае надо заполнить форму ЕНВД-3. Во всех остальных случаях заполняется ЕНВД-4.

Назначение данной формы

ИП, осуществляя ту деятельность, которая подлежит ЕНВД, может прекратить ее осуществлять, может изменить адреса, по которым работает, может совершить нарушения, неприемлемые для ЕНВД. Все эти действия требуют снятия ИП с учета как налогоплательщика по этому спец. режиму. Этот процесс осуществляется путем рассмотрения налоговыми органами специального документа – заявления по форме ЕНВД-4, которое ИП обязан предоставить в налоговые органы при таком развитии событий.

Данная форма требует особого заполнения, которое регламентируется законодательством. В том случае, если ИП осуществил его неправильно или допустил ошибки, документ налоговые органы могут не принять к рассмотрению, что чревато начислением ИП штрафов от налоговой и пени.

Отличительной чертой указанного выше документа является то, что в нем необходимо указать причину выхода из-под налогового режима ЕНВД. Происходит это путем указания кода причины, каковых может быть несколько:

• Прекращение деятельности ИП.
• Переход ИП на другой вид деятельности, который не входит в перечень тех, что дают право на ЕНВД.
• Смена адресов, по которым ИП осуществляет свои действия в рамках бизнеса.
• Переход на другой режим налогообложения.
• Прекращение действия ЕНВД для этого ИП из-за допущенных им ошибок и правонарушений.

Как правильно заполнить форму ЕНВД-3

А теперь посмотрим, как правильно и без ошибок заполнить форму ЕНВД 3.

• в верхней части титульного листа обозначается ИНН и КПП;
• далее выставляется четырехзначный код налогового органа. В случае, если он не известен, то ищется в поисковиках;
• выбирается нужной цифрой причина отказа от ЕНВД и принадлежность к государству;
• «Наименование организации» следует ввести без сокращений, здесь имеется ввиду форма собственности и название предприятия;
• Ниже заполняется ОГРН и дата, когда следует прекращать работу с ЕНВД:

• также в первом листе под ОГРН следует проставить количество листов приложения. Дело в том, что на одном листе приложения прописывается три адреса места осуществления деятельности. Если же по факту их больше, то заполняется нужное количество страниц и цифрами вписывается в нужную строку:

• в завершении титульного листа вписывается ФИО руководителя или представителя. В первом случае проставляется цифра 3, во втором — 4;
• если в привлечении представителя существует надобность, то на последнего выписывается доверенность. К документу прикладывается его копия и в поле «с приложением копии документа» вписывается количество листов этой копии;
• под ФИО вводится ИНН подающего заявление, его действующий телефон и фиксируется дата подачи:

Общие положения о применении ЕНВД

До 1 января 2013 года для некоторых налогоплательщиков применение ЕНВД было обязательным, однако 1 января 2013 г. вступила в действие редакция Налогового кодекса РФ, существенно изменившая не только , но и главу 26.3 НК РФ . В настоящее время вопрос о применении ЕНВД к отдельным видам деятельности решает исключительно налогоплательщик. Для перехода на уплату единого налога необходимым и достаточным условием является наличие заявление налогоплательщика. В то же время и для прекращения уплаты ЕНВД понадобится соответствующее заявление от плательщика (пункт 1 статьи 346.28 НК РФ).

Федеральная налоговая служба РФ Приказом от 11.12.2012 N ММВ-7-6/ утвердила заявление по форме ЕНВД 3 (приложение N 3 к Приказу). Оно применяется для снятия организации с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход. Для случаев снятия с учета индивидуальных предпринимателей данная форма не применяется.

Бланк новой формы ЕНВД-3 можно скачать на официальном сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России , сайте Федеральной налоговой службы РФ найти в справочно-правовых системах или же скачать по соответствующей ссылке.

При решении вопроса о прекращении уплаты ЕНВД организации следует помнить, что переход на иную систему налогообложения возможен только со следующего календарного года. Для прекращения уплаты ЕНВД организация в течение 5 дней со дня прекращения деятельности, подпадающей под ЕНВД, или перехода на иную систему налогообложения подает заполненное заявление в соответствующий налоговый орган.

Похожие записи:

• Лает собака у соседей: что делать, если беспокоит шум животных
• не оплатили патент вовремя что делать
• Упрощённая система налогообложения