Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги для бизнеса и физических лиц в ОАЭ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В гостиницах больше 4 звезд, а иногда и 3-х звездочные берут с гостей депозит. Это своего рода страховка гостиницы от возможного ущерба, который может нанести гость. Из депозита вычтут определенную сумму в случае испорченной мебели или утери полотенца. Также депозитным счетом можно пользоваться, для оплаты платных услуг в отеле.
Сумма депозита может быть разной и рассчитывается за класс номера и количество ночей, проведенных в гостинице. Примерная стоимость депозита может составлять от 30$ до 360$ за сутки.
Можно заплатить депозит наличными или кредитной картой, в этом случае на вашем банковском счету до выезда из отеля заморозят сумму депозита. При въезде в номер у вас попросят предъявить банковскую карту на ресепшене, снимут с нее ксерокопию.
Мы очень советуем оставлять залог наличными и никому не давать свою банковскую карту, особенно, если есть вероятность, что ее будут ксерокопировать.
Если вы не будете пользоваться платными услугами отеля,не причините вред имуществу, в течение месяца деньги вернутся на карту. При расчете наличными деньги вернут в дирхамах, придется их обменять на доллары в аэропорту.
Туристический налог в Дубае и ОАЭ
В ОАЭ существует налог на предоставляемые услуги. Он взимается с иностранных граждан, прибывающих в эмират с туристическими целями. В различных эмиратах он в процентном отношении разнится. Этот налог исчисляется от оплаченной стоимости номера в гостинице. С этой суммы будет удержан сам налог, плата за обслуживание и муниципальный налог.
В Дубае в отелях туристический налог оплачивается гостем страны в течении месяца в сумме от 1,9 до 5,5 долларов США, а муниципальный налог равен 7%.
При посещении некоторых объектов туризма также может взиматься дополнительный городской налог и туристические сборы. Размер налога составляет 6-10%, а сбор равен 6%.
Как физическому лицу получить сертификат налогового резидента в Дубае?
Для резидентов ОАЭ, как и для граждан эмиратов, отсутствует необходимость платить налог на доход в Дубае. Но для того, чтобы избежать двойного налогообложения, необходимо оформить резидентскую визу. Её оформление позволяет получить статус налогового резидента для иностранного гражданина на территории страны.
ОАЭ имеет заключённые соглашения позволяющие избежать двойное налогообложение почти со 140 странами. С Россией оно также подписано. Для того, чтобы воспользоваться преимуществами этой льготы необходимо будет подтвердить в Дубае свой налоговый статус.
Разберём по пунктам, что необходимо иметь для этого. Во-первых, нужно получить вид на жительство в эмирате. Например, в Дубае его можно оформить в 2023 году имея визу инвестора, которую получит иностранец при приобретении объекта недвижимости стоимостью от 204 300 долларов США.
Во-вторых, необходимо будет жить в эмирате не менее полугода и только после этого можно обратиться в Федеральную налоговую службу ОАЭ с пакетом документов и оплаченным сбором на сумму 273 доллара США. ФНС выдаст сертификат налогового резидента через 3 дня.
Налоговые льготы для компаний в ОАЭ
Для привлечения инвестиций в государство ОАЭ предоставляют льготы бизнесменам, чтобы те переводили его на территорию страны. Для этого были созданы так называемые Свободные зоны ОАЭ.
Для получения налоговых и иных льгот предпринимателям в Дубае, а также ином эмирате, необходимо выбрать такую зону и оформить регистрацию своего бизнеса на её территории.
В 2023 году это позволит бизнесменам получить освобождение от налога на период от 15 до 50 лет.
В этих Свободных зонах не требуется платить НДС и отсутствуют таможенные сборы.
Также неоспоримым преимуществом для иностранных предпринимателей является освобождения от налогообложения в Дубае доходов из источников на территориях других государств и их свободное обращение на банковских счетах предприятия.
В дубайской свободной зоне иностранным инвесторам позволяется оформлять в единоличное владение бизнес.
Откуда деньги в Дубае, если налоги не взимаются?
Возвращаемся к основному вопросу, который волнует многих иностранцев – почему в Дубае такие низкие налоги и как он стал богатым, если нет налогов? Отвечаем кратко, исходя из статистики, экономики ОАЭ и проведенных исследований:
- Арабские Эмираты и, в частности, Дубай, получают доходы и увеличивают ВВП государства не только за счет нефтяного сектора.
- В 2022 году доля прибыли от нефти и газодобывающей промышленности в ОАЭ увеличилась, но не является основой экономики и богатства юрисдикции.
- Большая часть прибыли Дубая поступает от таких отраслей как – недвижимость, авиакомпании, туристический сектор, морские порты, торговля и привлечение иностранных инвесторов.
Как изменится процедура возврата налогов?
С 2023 года программа такс фри в Дубае будет включать в себя процесс возврата налогов в аэропорту, в отличие от текущей схемы, где покупатель должен делать это в магазине.
Процедура возврата налогов будет электронной, что упростит ее для путешественников. Покупатели должны будут зарегистрировать свои покупки на сайте такс фри и выбрать способ получения возврата налогов — наличными или на кредитную карту.
Для получения наличных покупателю нужно будет предъявить чек и загранпаспорт в специальном офисе в аэропорту. Если покупатель выбирает получение возврата налогов на кредитную карту, он должен будет предоставить дополнительную информацию о карте и своих контактных данных на сайте такс фри.
Кроме того, покупатели могут ожидать большую прозрачность и удобство при возврате налогов благодаря новой схеме. На сайте такс фри они смогут отслеживать состояние своих запросов на возврат налогов и получить подробные инструкции о процедуре, что увеличит удобство и ускорит процесс.
В чем состоит новая роль магазинов?
С новыми изменениями в системе налогообложения и отменой налоговой льготы по такс-фри для иностранных туристов в Дубае с 2023 года, местные магазины будут играть новую роль в туристической индустрии.
Вместо того, чтобы просто продавать товары и предлагать скидки иностранным покупателям, магазины должны будут четко определить свои конкурентные преимущества и предложить более широкий набор услуг.
Некоторые магазины уже начали искать новые способы улучшения опыта покупки для своих клиентов, такие как предоставление эксклюзивных продуктов, персонализированные дизайны и наборы, а также бесплатные услуги, такие как доставка или хранение товаров.
Другие магазины могут ориентироваться на привлечение местных жителей и резидентов, что может привести к созданию новых концепций магазинов, которые включают в себя не только торговлю, но и развлечения и социальные мероприятия.
В любом случае, в новой реальности налогообложения, магазины в Дубае должны будут проявлять большую креативность и инновации, чтобы привлечь и удержать покупателей и обеспечить высокий уровень обслуживания.
Налогообложение физических лиц в ОАЭ
Для получения статуса налогового резидента в Дубае и прочих эмиратах следует оформить сертификат (Tax Residency Certificate) согласно следующей процедуре:
- выбор доступного основания — трудоустройство либо приобретение недвижимости;
- оформление визы резидента в консульстве Объединенных Арабских Эмиратов;
- переезд в ОАЭ, прибытие на место трудозанятости, открытие персонального банковского счета;
- уплата государственной пошлины — в 2023 году размер сбора составляет 1000 AED (258 EUR);
- подача заявления в Министерство финансов ОАЭ на получение сертификата спустя шесть месяцев пребывания в стране и ведения трудовой деятельности.
Документы, необходимые претенденту для подачи на резидентство:
- заявление;
- загранпаспорт с актуальной резидентской визой ОАЭ;
- выписка с персонального банковского счета за последние полгода;
- договор аренды либо право собственности на жилье;
- письмо от работодателя с указанием должности претендента и размера заработной платы (либо другие документы о наличии средств на проживание в стране).
Получение сертификата позволит избежать двойного налогообложения с государствами, имеющими договоренности с Объединенными Арабскими Эмиратами. Официальное налоговое резидентство ОАЭ обеспечивает полную конфиденциальность доходов физического лица.
Федеральные налоги в ОАЭ
Платежи, назначаемые на государственном уровне, весьма невысокие – они составляют около 5 %. Но именно они и являются основной частью всех поступлений в бюджет страны.
Налоги в ОАЭ для физических лиц равны 0 %. Если речь идет об иностранных гражданах, им не нужно платить личные налоги или сборы на прирост капитала. Это в полной мере относится и к самозанятым работникам, пребывающим на территории государства, что существенно упрощает многие аспекты жизнедеятельности. Например, не требуется налоговая регистрация.
Однако иностранцы не вправе рассчитывать на пенсионные выплаты по достижении старости, так как не являются гражданами страны и освобождены от уплаты данного сбора. Но местные власти намереваются запустить накопительную программу, дающую возможность людям, у которых имеется достаточный для пенсии стаж в бюджетной сфере, получать государственную помощь наравне с резидентами.
Налоговые сборы на товары и услуги
В налогообложении государства предусмотрено 2 вида таких платежей – акцизные сборы и НДС в ОАЭ.
Акцизный сбор действителен для той продукции, которая считается вредной для здоровья человека либо окружающей среды. К ней относятся спиртное, табачные изделия, сладкие и энергетические напитки, электронные курительные устройства и жидкости для них.
Ставка НДС весьма низкая – 5 %, хотя с подакцизных товаров могут взимать 50-100 % от стоимости.
С потребителей взимают 5 % НДС со стоимости услуг или товаров, приобретаемых в стране. Правительство назначает также 5 %-ный налог фирмам, которые зарегистрированы для уплаты НДС, при поставке налогооблагаемой продукции.
Но следует знать, что существуют виды товаров, к которым не применяют никакие сборы. Например, в 2020 году, в разгар пандемии COVID-19, в этот список вошли маски и антисептические средства для обработки рук.
Многое обусловливается годовым оборотом компании. Если он составляет более 375.000 AED – а это свыше 7.400.000 ₽ – нужно обязательно пройти регистрацию на сайте FTA, чтобы платить НДС. Необязательна она при годовом обороте до 180.000 AED.
Чтобы уплатить акцизный сбор, тоже проходят регистрацию на FTA. Это относится как к импортерам такой продукции, так и к ее производителям в стране, а еще к лицам, осуществляющим хранение подобных товаров.
Безопасность Дубай и Абу Даби
Объединенные Арабские Эмираты считаются самой безопасной страной в мире по ряду причин:
- Большое количество полицейских на душу населения.
- Строгие законы и суровые наказания.
- Высокий уровень жизни, низкий уровень преступности, хорошее здравоохранение и отличное образование.
- Открытая, космополитичная и гостеприимная культура.
- Разветвленная сеть видеонаблюдения.
- Надежная программа кибербезопасности.
- Строгие правила дорожного движения, программы обучения водителей и улучшение инфраструктуры.
Благодаря этому люди со всего мира чувствуют себя в безопасности и комфортно, живя и посещая Дубай или Абу-Даби.
Получение налогового резидентства
Чтобы стать частью налоговой юрисдикции ОАЭ, необходимо стать официальным налогоплательщиком. Для иностранца требуется получить резидентскую визу, собственную жилую недвижимость и действующий счет в местном банке. Для юридического лица требуется открыть предприятие, которое должно профункционировать более одного года, иметь физический офис на территории государства и не быть зарегистрированным в оффшорах.
Требуемые документы для получение сертификата налогового резидентства:
- Паспорт физического лица или менеджера компании, который имеет визу.
- Копия удостоверения резидента.
- Договор об аренде недвижимости или праве собственности.
- Выписка из банковского счета, которая зарегистрирована не менее 6 месяцев.
- Справка из местной миграционной службы, где указано количество дней в Эмиратах.
- Аудит компании (для юридических лиц).
Данный документ выдается сроком на год, после придется продлевать и подтверждать свой статус.
Какие группы товаров подпадают под акцизы в ОАЭ?
С 1 октября 2017 года в ОАЭ введен акцизный налог на табак и табачные изделия, газированные и энергетические напитки.
1 декабря 2019 года ОАЭ расширили сферу действия акцизного налога, включив в него подслащенные напитки, электронные устройства и инструменты для курения, а также жидкости, используемые в электронных устройствах и инструментах для курения.
Применяются следующие налоговые ставки:
- 100% на табак и табачные изделия, электронные устройства и инструменты для курения, жидкости, используемые в электронных устройствах и инструментах для курения, и энергетические напитки.
- 50% на газированные и подслащенные напитки.
Налоговая система Эмиратов
Когда речь идет о лояльной налоговой системе, большинство считает, что в Дубае не платят налоги. Почему? Нагрузка действительно в разы меньше, но без отчислений в бюджет от компаний и физических лиц экономика не смогла бы регулярно укреплять свои позиции.
Отвечая на вопрос, платят ли налоги в Дубае, уверенно скажем — да. Но стоит отметить особый механизм сбора платежей в бюджет и другие особенности системы.
Налоговая система ОАЭ отличается отсутствием единого Кодекса. Налоги подразделяются на федеральные (общегосударственные) и региональные. К федеральным налогам в ОАЭ относят:
- НДС;
- туристический налог;
- налог на смену собственника;
- индивидуальный налог для граждан страны.
Дополнительно Федеральная налоговая служба контролирует корпоративный сбор и акцизы.
Под региональными налогами в Эмиратах понимают взносы с туристов и налог на аренду жилья, о котором мы поговорим чуть позже. Региональные налоги правительство городов устанавливается самостоятельно, поэтому в разных городах ставки отличаются.
Налоги на недвижимость в Дубае
При покупке квартиры в Дубае взимается налог на переход прав собственности. Он составляет 4%, и покупатель платит его пополам с продавцом.
Вместе с налогом покупатель вносит административный сбор в размере 540 дирхамов (147 долларов США) и регистрационный сбор, который варьируется от 2 000 до 4 000 дирхамов (от 545 до 1 089 долларов США) в зависимости от стоимости объекта.
При сдаче жилья в аренду резиденты Дубая не платят налог на доходы. Вместо него существует муниципальный сбор, однако его обычно платит арендатор как часть платежа за коммунальные услуги. В Дубае его ставка составляет 5% от годовой стоимости аренды для жилой недвижимости и 10% для коммерческой.
Ежегодный налог на жильё, налоги на дарение и наследство отсутствуют.
НДС уплачивается только при сделках с коммерческой недвижимостью.
При этом стоит обратить внимание, что налоговые резиденты РФ всё равно платят налоги в размере от 13% до 15% на арендный доход с недвижимости в Дубае и при её продаже, если недвижимость находится в собственности менее 5 лет.
Единый стандарт отчетности
ОАЭ входит в число 50 стран, подписавших соглашение об автоматическом обмене данными о юридических и физических лицах с уполномоченными представителями других государств. С целью противодействия уклонению уплаты налогов в офшорах путем обмена финансовой информацией владельцев банковских счетов, в 2017 году в стране был введен стандарт CRS. Это означает, что финансовые учреждения ОАЭ юридически обязаны собирать всю соответствующую информацию о владельцах банковских счетов относительно статуса их налогового резидентства.
Данные, требуемые налоговыми органами для владельцев счетов физических и юридических лиц, включают:
- Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
- Имя и адрес проживания (для личных счетов).
- Дата и место рождения.
- Доход по счету.
- Номер счета и остаток средств на определенную дату.
- Валовый доход от любой продажи или погашения актива.